附表 SE 应避免的常见错误
作为一名自营职业者，每年正确填报 SE 税表仍然是处理自己工资税义务的一项重要责任。然而，在处理这份令人困惑的表格时，存在着许多陷阱，如果不及早解决，很容易引发国税局的处罚和未来的税务问题。
本综合指南将概述附表 SE 的关键方面，同时揭示自雇申报人在尝试自行填写时最常见的错误。了解常见的失误和痛点，可提供最佳机会，利用有用的申报最佳实践和技巧，彻底避免这些失误和痛点。
什么是 IRS 附表 SE？
美国国税局附表 SE 构成每年提交的主要自雇税表，用于计算和报告几个关键税额：
- 自营职业税 - 为社会保障和医疗保险提供资金的工资税，以提供未来的保障
- 自营职业税扣除 - 部分限额以上扣除，帮助抵消所欠自营职业税的影响
提交该表的两个主要目的是为所得收入正确缴纳自营职业税，并获得日后申请资格所需的社会保障积分。
谁需要申报？
根据国税局最近更新的申报门槛，如果以下任一要求适用，您必须在纳税年度申报附表 SE：
- 您的自营职业净收入为 $400 或以上
- 您的教会雇员收入为 $108.28 或更多 - 仅适用于在宗教教派中从事传道或服务而赚取收入者
需要提交附表的常见自营职业者类型通常包括
- 独立承包商
- 独资业主
- 单一成员有限责任公司成员
- 伙伴关系利益攸关方
- 临时工经济参与者
如果不按要求提交，国税局就有可能采取强制措施，包括巨额罚款和长期未付余额的利息。
正确申报为何重要
除了避免民事罚款或昂贵的国税局税务通知外，正确提交附表 SE 还有两个直接好处：
- 支付你应得的全部工资税
与标准 W-2 公司预扣工资为社会保险和医疗保险提供资金的方式类似，自营职业者有义务自己直接缴纳这些税款。
如果您的 SE 附表计算准确，您就可以根据净营业收入缴纳您应缴纳的部分，以便在 65 岁时获得未来的社会保障福利和医疗保险资格。
- 获得未来最高社会保障福利的资格
除了为当前的医疗保险/社会保障计划费用提供资金外，附表 SE 报告还为您的终生社会保障收入记录提供数据。
收入最高的 35 年最终决定了您未来每月的最高支付额。因此，在需要时遗漏这 35 年，有可能会缩短您自己的社会保障支票，同时无法获得重要的信贷资格。
陷阱 #1--忘记提交计划表 SE
个体经营者在遵守自营职业税法方面有许多活动环节和错综复杂的问题，因此经常会完全忘记附上所需的附表 SE 文件。然而，不能因为你忘记了，就可以免除义务或责任。
仔细检查其完成情况是否构成您的年度税务清单和日历提醒的一部分，以避免忽略申报失误，使您的小企业面临风险。
陷阱 #2--申报时未提供所需的证明表格
根据美国国税局的规定，仅仅附上独立的附表 SE 页面而不附上辅助表格是不符合要求的。附表 SE 中需要添加的内容通常包括
- 1040 报税表 附有报告自营职业收入的附表 C、附表 F 或附表 K-1
- SEP 计划参与人缴款（如适用）
如果没有将附表 SE 与证明最初商业收入的主要报税表合并，则意味着您仍未达到国税局的最低申报标准。
陷阱 #3--申报的 SE 税款不足
低估实际欠缴的自营职业税额是另一个常见错误。这种情况通常发生在以下方面
- 忘记将计算出的 SE 税表转入 1040 付款凭单
- 误解自营职业税率
- 未支付足够的季度预付款以满足最低要求
仔细检查税率，正确计算，并按季度分期付款，以避免国税局的高额少缴罚款。
陷阱 #4--在没有指导的情况下尝试自己动手
考虑到这一张表格决定了工资税、社会保险抵免和医疗保险资格的义务准确性，许多自营职业报税人认为自营职业报税准备工作令人生畏，这是可以理解的。
但是，在没有适当指导的情况下尝试自我准备申报，如果操作不当，会带来巨大的财务风险。
聘请声誉卓著的注册会计师来处理复杂的附表 SE 税收计算，并将其与企业收入报告表进行整合，从而提供保证和信心，同时降低因单独申报错误而带来的审计风险。
陷阱 #5--未考虑适当的商业实体就提交申请
一些自营职业者经常试图减少所欠的自营职业税，但却落入了陷阱：
- 即使在 S 公司内部，在需要时也可跳过附表 SE
- 给自己发工资，希望绕过企业所得税
- 利用企业结构逃避缴纳工资税
然而，美国国税局要求所有受影响的实体正确申报并支付相关的自雇纳税义务，无论其基本业务结构如何。不要让对实体分类的误解掩盖了附表 SE 的要求。
降低风险
现在，您已经了解了需要避免的六种最常见的附表 SE 错误，保护自己就需要采取积极主动的方法：
- 保持勤勉的申报清单和截止日期，以及综合业务收入报告
- 请精通东南欧税收的知名会计专家提供指导
- 从 IRS 资源中了解有关自营职业税的实际税率和规程
- 准确计算整合所有实体和申报的税款
- 保存透明、合规的记录，以防任何金额受到质疑
外卖
对于所有适用的自雇个人和企业来说，SE 表仍然是一项至关重要但有时会被忽视的纳税表格要求。如果不加以明智管理，回避有关自营职业税计算、社会保障抵免、工资预扣等方面的复杂规定，很容易引发美国国税局的审查。
但是，了解常见的陷阱，在不确定时寻求专业指导，并密切关注协议的变化，就能在履行义务的同时优化注销。通过了解他人在提交 SE 附表时的失误，掌握主动权，让您的小企业顺利合规，取得成功。
