最大限度地提高餐饮和娱乐支出：税务策略
请客户或员工吃一顿美餐或参加一次活动似乎是一种放纵。但是，如果有正确的文件和资格标准，这些餐饮和娱乐支出中的许多都可以作为合法的税务注销。在本综合指南中，您将了解如何最大限度地提高餐费和招待费的减税额度。
在复杂的世界里 商业税膳食和娱乐支出占据着一个特殊的空间。税法将其部分视为普通支出，部分视为可能被滥用的漏洞，这取决于具体情况。
因此，申请这些扣除需要遵守严格的资格规定。但对于合规的企业来说，可以节省大量资金。本指南将为您解释合法地最大化回报所需的一切知识。
我们将讨论以下关键问题
- 哪些费用符合条件？
- 餐饮与娱乐的扣除规则有何不同？
- 您需要保留哪些记录？
- 如何确保获得每一笔符合条件的资金？
有了正确的系统和记录方法，您就可以利用餐饮和娱乐支出来建立关系和提高士气，同时还能 降低税费.让我们一探究竟。
餐费和招待费扣除的政策依据
要了解餐费和招待费的资格标准，了解其政策依据很有帮助。从根本上说，美国国税局希望鼓励能够提供明确商业利益的活动，同时阻止过度和滥用。缺乏商业目的的奢华聚会不符合条件。但是，能够促进会议或建立联系的适度宴请却能带来超过成本的回报。
税法旨在取得平衡，在商业逻辑支持的情况下允许扣除，同时设置限制以防止利用。严格遵守这些规定是合法地最大限度利用可用扣除额的关键。
TCJA 和近期法案的主要变化
近年来，国会根据不断变化的优先事项，调整了有关餐饮和娱乐扣除的政策。需要了解的主要立法包括
减税与就业法案》（TCJA）： 2017 年通过的 TCJA 取消了大部分招待费用的扣除。它还将餐费扣除额的上限设定为 50%，而不是 100%。不过，它也为一些例外情况留有余地。
2021 年综合拨款法: 该临时 COVID 减免法案允许在 2021 年和 2022 年期间对从餐馆购买的商务餐进行 100% 扣除。此举旨在刺激遭受重创的餐饮业。
2023 年政策回归： 随着该例外规定的到期，2024 年申报的 2023 年税款中，大部分餐费扣除将恢复为 50% 费用。同时，娱乐扣除仍受到严格限制。
请注意： 虽然情况发生了变化，但有据可查的餐饮和娱乐支出仍然可以节省大量开支。您只需了解最新的规定。
最大限度地扣除商务餐费
最常见的合格支出可能是商务会议、差旅、员工活动和符合条件的聚会期间的可抵扣餐费。如果安排得当，这些费用中的 50% 部分可以作为联邦税收减免。
50% 可扣除商务餐费的示例：
- 在与客户、供应商或其他外部合作伙伴会面时用餐
- 员工培训午餐或晚餐
- 会议期间提供的食品和饮料
- 出差期间的工作餐
- 偶尔在办公室内享用点心或团队午餐
100% 可扣除餐费示例：
- 在公司务虚会或野餐时用餐
- 公司聚会或节日活动的餐饮开支。
- 作为应税报酬的员工餐费（在 W-2 表中显示）
记录参与者、费用、目的和其他细节对于支持所有索赔至关重要。稍后我们将深入探讨所需的记录。
了解娱乐开支资格
在税法中，娱乐支出比餐饮支出受到更多限制。自 TCJA 法案修改以来，在大多数情况下几乎不存在可扣除的费用。不过，与公司组织的活动相关的结构合理的员工娱乐活动有时仍符合条件。
可免税的例子包括食品、饮料和娱乐等费用：
- 公司正式务虚会
- 雇主主办的讲习班
- 年度节日聚会
同时，仅为客户提供的娱乐活动一般不符合更高的资格要求。需要克服的主要障碍有
企业主必须在场： 如果员工或客户在您不在场的情况下享受了由您的企业资助的娱乐活动，那么其中的 $0 账单可以作为扣除项目。
资助和参与必须分开： 如果入场费包括膳食服务，您必须单独支付并记录这些费用，以申请任何合格的扣除。
与用餐一样，详细的文件记录是证明娱乐活动报销的关键。请务必记录与会者、费用、活动目的等信息。
正确利用每日津贴和报销
除了直接的餐费和招待费，您还可能通过每日津贴或报销产生符合条件的费用。以下是关于如何妥善处理这些费用的一些要点：
每日津贴： 旅行时，每日津贴提供了跟踪精确膳食费用的替代方法。您可以扣除联邦每日津贴全额的 50% 而不是计算实际支出。
报销： 如果客户或同行报销了您的餐费或符合条件的招待费，这些第三方可以申请相关的扣除。您不能 "一箭双雕"，扣除已报销的费用。
在许多情况下，仔细跟踪实际成本而不是依赖按日计费可获得最佳节税效果。按天计费的方法提供了更简单的文件，但精确的数字通常能使总的扣除额更大。
餐费和招待费的证明文件
详尽的文件可提供必要的证据，证明所产生的费用是合法的、与业务相关的，并符合部分扣除的条件。美国国税局要求提供以下类型的记录：
- 逐项列明购买日期、供应商、与会者和支付金额的商家收据
- 开支报告，详细说明发生情况、与会者和业务目的
- 证明费用已发生和支付的付款确认书
- 每日津贴计算和差旅文件
理想情况下，创建一个获取这些信息的标准化流程，以帮助员工保持合规。要求员工在每次活动后立即提交关键细节和分项收据副本。
许多企业主都会在电子表格中记录客户聚餐、员工聚会、差旅支出等类似情况。在经历新鲜的时候记录细节可以提高准确性。只需确保同时保留收据和供应商发票，并提供相应的详细信息。
将详尽的文件记录与有效的商业目的相结合，对于防止国税局审计时出现扣税问题至关重要。建立并遵循确认协议，为每笔合格的采购记录必要的细节。
最大化符合条件的可扣除支出的主要要点
围绕餐饮和娱乐支出的税收政策错综复杂，其目的是在财政限制与能够提供经济和关系建设价值的活动之间取得平衡。以下是在这种贸易或商业环境中取得优势的一些总体提示：
- 了解当前餐饮（一般为 50%）和娱乐（限制性）的扣除限额。
- 严格记录参与者、成本、活动、业务目的和其他关键细节。
- 分别跟踪和支付入场费和餐费/饮料费。
- 正确记录报销费用和每日津贴，防止 "双重揩油"。
- 实施确认工作流程，持续收集必要的文件。
虽然最初的规定比较复杂，但一旦掌握了餐饮和娱乐开支的相关规定，就能节省大量开支。只需随时了解不断变化的限额，同时建立系统记录所有符合条件的活动。
有了准备和了解，您就能与客户和员工无缝互动，同时在报税季为您的业务带来回报。
