El balance general y los estados de resultados pueden revelar mucho sobre una empresa, en particular sus activos, pasivos, estabilidad y solvencia en un momento específico. Es un documento para valoración de una empresa valioso y muy importante para alguien que esté considerando una oportunidad de inversión. Sin embargo, para llegar a una conclusión sólida, debe ser capaz de leer el balance general y el estado de resultados y conocer terminología financiera importante.

¿Cómo leer un balance general?

El balance general contiene información relevante que ofrece una visión general de la solvencia y las operaciones comerciales de una empresa. Por lo general, un balance general informa sobre tres aspectos:

Activo – Lista de partidas monetarias que posee y controla una empresa. Incluye activos corrientes y activos no corrientes. Los activos corrientes son fáciles de convertir en efectivo en el plazo de un año, como el efectivo disponible, los gastos pagados por adelantado, las existencias, los valores negociables, las cuentas por cobrar, etc. Los activos no corrientes incluyen partidas cuyo valor nominal o valor real no se puede convertir en efectivo en el plazo de un ejercicio contable, como los bienes inmuebles, el fondo de comercio, las patentes, la propiedad intelectual, los equipos, etc.

Pasivo – Los pasivos suelen ser deudas que la empresa tiene con un proveedor, banco, prestamista u otros proveedores de bienes, servicios o préstamos. Los pasivos figuran en el balance general en la sección de cuentas por pagar, frente a la sección de activos. Hay dos tipos de pasivos: pasivos corrientes y pasivos no corrientes. Los pasivos corrientes se refieren a obligaciones pagaderas en el plazo de un año y, en ocasiones, incluyen nóminas, alquileres, servicios públicos, cuentas por pagar y otros gastos acumulados. Los pasivos no corrientes son obligaciones o deudas a largo plazo cuyos pagos no vencen hasta al menos un año después. Estas obligaciones a largo plazo pueden incluir arrendamientos, préstamos a largo plazo, bonos por pagar, pasivos por impuestos diferidos y provisiones para pensiones.

Capital propio – También conocido como el valor neto del negocio, muestra la contribución o inversión del propietario. El capital de los propietarios generalmente incluye dos elementos clave: (a) el capital recaudado en forma de inversión a cambio de una determinada proporción de la propiedad y (b) las ganancias de la empresa.

Fórmulas de la métrica del balance general

Los ratios del balance son fórmulas breves que puedes utilizar para evaluar la salud financiera de tu negocio con solo echar un vistazo al balance. Proporcionan información importante sobre tu negocio.

La fórmula más común del balance general es Activos = Pasivos + Capital del propietario.
Ratio de liquidez = el total de activos corrientes se divide entre el total de pasivos corrientes. Una ratio de liquidez de 2:1 se considera un excelente nivel de liquidez.
Ratio rápido = suma de saldos de efectivo + cuentas por cobrar dividida por el total de pasivo circulante. Los saldos de inventario se excluyen de este cálculo. El resultado aceptable sería de al menos 1,5 a 1.
Capital circulante = activos corrientes totales – pasivos corrientes totales. Puede utilizar la fórmula del capital circulante para determinar si su empresa podrá cumplir con sus obligaciones actuales, como nóminas, facturas y pagos de préstamos.
Relación deuda-capital = Deuda total (a corto plazo + a largo plazo) dividida por el capital social total. La relación deuda-capital indica cuánto capital social hay disponible para cubrir las deudas.

¿Cómo leer un estado de resultados?

El estado de resultados, también conocido como estado de pérdidas y ganancias, ofrece una visión general de los gastos, las fuentes de ingresos, las ganancias totales y las pérdidas incurridas por la empresa durante un ejercicio financiero. Los estados de resultados ayudan a examinar más de cerca el rendimiento financiero, es decir, si la empresa está obteniendo ganancias o no.

El análisis del estado de resultados comienza con los ingresos. ¿La empresa vende lo suficiente para obtener ganancias y cubrir los gastos?

Esta información ayuda a decidir el margen de ganancia de los bienes y servicios y, además, crea una combinación de ventas.

Si los ingresos totales > los gastos totales = esto significa que el negocio fue rentable.
Si los ingresos totales son menores que los gastos totales, significa que la empresa no fue rentable.
Utilidad bruta = Ingresos – Costo de los productos vendidos

Por último, pero no menos importante, una cuenta de resultados ayuda enormemente a determinar los gastos generales y administrativos (G&A). También conocidos como gastos generales, los G&A son los gastos que las empresas pagan mensual o anualmente, como el alquiler, los salarios, los suministros de oficina, los servicios públicos, etc. La fórmula general es:

Tasa de gastos generales = Gastos generales / Ingresos por ventas

Por ejemplo, supongamos que sus ingresos por ventas son de $200000 y que sus gastos generales ascienden a $25000. Por lo tanto, su ratio de gastos generales es de 0,125 o 12,5%. Cuanto menores sean los gastos generales, mayores serán sus ganancias. Estos datos permiten además a las empresas controlar determinados gastos y realizar ajustes para aumentar sus ganancias.

Importancia del balance general y el estado de resultados para una empresa

El balance general te ayuda a ver si tienes un patrimonio neto negativo en el negocio, lo cual es una señal de que no tienes suficientes activos o de que tienes demasiadas deudas.

Por otro lado, el estado de resultados muestra cómo se comparan los gastos con los ingresos. También muestra si se cuenta con suficiente efectivo para realizar esa gran compra de equipo.

Pero no sabrás nada de esto si no sabes cómo leer el balance general y el estado de resultados.

Leer el balance general y el estado de resultados: ¡Es bastante fácil, ¿no?

Esperamos que este artículo le haya proporcionado la información básica que necesita para leer el balance general y el estado de resultados, ya que sabemos que hay mucho más que aprender de estos informes. Si necesita ayuda con sus necesidades contables y fiscales, considere ponerse en contacto con nosotros hoy mismo.