Instructions de l'annexe E : Comment maîtriser ce formulaire fiscal
Les impôts vous donnent-ils des maux de tête ? Pour de nombreuses personnes, la lecture des formulaires fiscaux peut être déroutante et accablante. Mais ce n'est pas une fatalité ! La compréhension de formulaires clés tels que l'annexe E de l'IRS peut vous aider à simplifier votre déclaration d'impôts.
Ce guide complet vous expliquera tout ce que vous devez savoir sur l'annexe E. Nous verrons ce qu'elle est, qui doit la remplir, comment la remplir correctement et nous vous donnerons des conseils pour que le processus se déroule sans encombre. Ça vous plaît ? Alors commençons !
Qu'est-ce que l'annexe E de l'IRS (Supplemental Income and Loss) ?
L'annexe E est un formulaire fiscal de l'IRS utilisé pour déclarer les revenus ou les pertes provenant d'activités immobilières locatives, de redevances, de sociétés de personnes, de sociétés S, de successions, de fiducies et d'intérêts résiduels dans des REMIC (real estate mortgage investment conduits).
En termes plus simples, elle est utilisée pour déclarer les revenus de la propriété et des investissements passifs. Les revenus détaillés dans l'annexe E sont ensuite reportés sur votre formulaire personnel 1040 pour calculer votre revenu imposable total.
L'annexe E sert de complément au formulaire 1040 de l'IRS et fournit des informations plus précises sur les sources de revenus qui n'auraient pas fait l'objet d'une section spécifique. Ces données supplémentaires permettent de remplir une déclaration d'impôt exacte.
Qui doit déposer le formulaire de l'annexe E ?
D'une manière générale, vous devez déposer annexe E si vous remplissez l'un des critères suivants au cours d'un exercice fiscal :
- Vous percevez des revenus locatifs provenant d'immeubles de placement ou de locations de courte durée.
- Vous recevez des redevances pour des livres, des œuvres d'art, des brevets, etc.
- Vous détenez une participation dans une société de personnes ou une société de capitaux.
- Vous héritez d'une succession ou d'un trust avec des implications fiscales
- Vous investissez dans des conduits hypothécaires immobiliers (REMIC)
Quelques exemples de déclarants courants de l'annexe E :
- Les propriétaires déclarent leurs revenus locatifs
- Les hôtes Airbnb reçoivent des revenus locatifs
- Les auteurs perçoivent des chèques de droits d'auteur
- Un héritier recevant des biens d'un trust familial
- Un investisseur providentiel déclarant des pertes de partenariat
- Un actionnaire détaillant les dividendes d'une S-corp
Comme vous pouvez le constater, l'annexe E couvre divers flux de revenus. En résumé, il s'agit d'argent reçu de manière relativement passive au lieu d'un salaire de travail actif.
Nous expliquerons plus en détail ci-dessous dans quelles circonstances l'annexe E est requise. Mais tout d'abord, voyons comment remplir ce formulaire.
Comment remplir le formulaire fiscal de l'annexe E
L'annexe E est divisée en quatre parties, chacune traitant d'une catégorie différente :
- Partie I : Revenus provenant de immobilier locatif et redevances
- Partie II : Revenus ou pertes provenant de sociétés de personnes et de sociétés S
- Partie III : revenus ou pertes provenant de successions et de fiducies
- Partie IV : Revenus des REMIC
Vous ne devez remplir que les sections correspondant à vos revenus. Par exemple, si vous n'avez que des revenus locatifs, remplissez la partie I et ignorez les autres.
Voici un aperçu détaillé de ce qui est couvert dans chaque section :
Partie I : Revenus de location et de redevance
La partie I sert à déclarer les bénéfices et les pertes provenant d'activités de location et de redevances. Cela inclut les revenus provenant de :
- Location de pièces dans votre résidence principale
- Location d'immeubles de placement
- Location ponctuelle de logements de vacances à court terme
- Redevances provenant d'œuvres créatives ou d'accords de licence
Les détails requis dans la partie I sont les suivants :
- Type et emplacement de chaque bien immobilier locatif
- Nombre de jours de location équitable et d'utilisation personnelle
- Total des loyers reçus et des redevances perçues
- Déductions admissibles pour l'immobilier locatif
- Provisions pour dépréciation
Vous devrez également joindre des formulaires justificatifs tels que le formulaire 4562.
Partie II : Revenus des sociétés de personnes et des sociétés de capitaux
La partie II couvre votre part des revenus ou des pertes d'une entité si vous en possédez une partie :
- Partenariat
- Société S
- Entité de courtier ou de négociant se présentant comme une société de personnes
Pour remplir la partie II, ayez à portée de main votre annexe K-1. Ce document, envoyé par l'entité, ventile votre part distribuable des bénéfices et des déductions.
Détails clés de l'annexe K-1 à transcrire :
- Nom et EIN de la société de personnes ou de la société S
- Revenu ordinaire d'entreprise de l'entité
- Votre part des dividendes admissibles
- Attribution de revenus immobiliers locatifs nets
- Distribution des plus ou moins-values
Partie III : Revenus des bénéficiaires d'une succession ou d'une fiducie
La partie III concerne les revenus perçus en tant que bénéficiaire d'une succession ou d'une fiducie. Ces revenus proviennent généralement de dividendes, d'intérêts, de loyers ou de revenus d'entreprise générés par les actifs détenus dans la succession ou la fiducie.
Comme pour les sociétés de personnes, l'annexe K-1 du fiduciaire fournit les chiffres nécessaires pour remplir correctement le formulaire 1040.
Informations à inclure dans le formulaire K-1 :
- Nom et EIN de la succession ou du trust
- Votre part des revenus, des déductions et des crédits
- Détail du revenu ou de la perte imposable
Partie IV : Revenu net ou perte nette de la REMIC
La partie IV retrace le revenu net/la perte nette des intérêts résiduels détenus dans un fonds commun de placement immobilier (REMIC).
Ces entités transforment les prêts hypothécaires en instruments d'investissement pour les actionnaires. En tant qu'investisseur, les REMIC répercutent directement les bénéfices sur votre déclaration fiscale (formulaire 040).
Utilisez l'annexe Q fournie par le REMIC pour remplir la partie IV :
- Nom et EIN de chaque REMIC
- Revenu imposable ou perte nette par trimestre
- Montant d'inclusion excédentaire et déductions
Quand devez-vous déposer une annexe E ?
Maintenant que vous savez comment fonctionne l'annexe E, précisons dans quels cas elle est nécessaire à l'aide de quelques scénarios courants :
Seuils de déclaration des revenus locatifs
Pour les locations de résidences personnelles, l'annexe E entre en vigueur lorsque l'une des situations suivantes se produit :
- Vous louez une pièce de votre habitation plus de 14 jours par an.
- Le total de vos revenus locatifs est supérieur à $600
Le même seuil de revenu total de $600 s'applique aux locations de maisons de vacances. Mais pour les immeubles de placement non résidentiels, l'annexe E est requise, quels que soient le nombre de jours de location et le montant de la location.
Seuils de déclaration des revenus de redevances
Pour les redevances, vous devez remplir l'annexe E lorsque l'une ou l'autre de ces situations se produit :
- Le total de vos redevances est supérieur à $600
- Vous recevez plus de $10 en redevances d'un payeur unique
L'entité qui envoie les redevances déclarera les paiements dépassant $10 au moyen du formulaire 1099-MISC.
Revenus des sociétés de personnes et des sociétés S
Vous devez remplir l'annexe E chaque année où la société de personnes, la SARL ou la S-corp dont vous êtes actionnaire a gagné des revenus ou subi des pertes.
L'entité intermédiaire se charge de distribuer les K-1 à tous les propriétaires.
Revenus des bénéficiaires de successions et de trusts
Si vous héritez d'une succession ou d'une fiducie en tant que bénéficiaire, l'annexe E est requise lorsque la succession ou la fiducie génère des revenus imposables tels que des dividendes, des intérêts ou des loyers.
Le trust/la succession doit envoyer aux bénéficiaires un formulaire K-1 détaillant la distribution des revenus.
Revenus d'investissement REMIC
Pour les revenus REMIC, l'annexe E est exigée chaque année où votre investissement en intérêts résiduels génère des revenus ou perd de l'argent.
L'annexe Q fournie aux investisseurs présente le revenu net/la perte nette.
Délais de dépôt de l'annexe E
La date limite de dépôt de l'annexe E correspond aux délais habituels du formulaire 1040 :
- 15 avril pour les déclarants standard
- le 15 octobre pour les déclarants qui ont obtenu une prolongation de 6 mois avec le formulaire 4868
Pour les entités qui émettent des déclarations K-1 (sociétés de personnes, sociétés S, trusts, etc.), les propriétaires recevront la documentation au plus tard le 15 mars. Ce délai serré peut rendre difficile le dépôt de l'annexe E avant la date limite d'avril.
Dans de nombreux cas, il est judicieux de demander une prolongation pour le mois d'octobre afin de ne pas précipiter la préparation de votre déclaration de revenus. N'oubliez pas que, prolongation ou non, tout impôt dû doit être payé avant le 15 avril pour éviter les pénalités.
Accès et options de dépôt
Lorsque vous êtes prêt à déposer votre déclaration, vous pouvez obtenir des formulaires vierges imprimables de l'annexe E directement à partir du site web de l'IRS. Cependant, il est fastidieux de remplir manuellement les annexes en plus de votre déclaration 1040.
Il est vivement recommandé d'utiliser un logiciel d'imposition en ligne qui imprime automatiquement vos données afin d'éviter tout désagrément. Des options de bricolage abordables telles que Loi fiscale peut vous aider à remplir l'annexe E et d'autres formulaires de manière conviviale.
La plupart des déclarants qui utilisent un logiciel choisissent de soumettre leur déclaration par voie électronique. Mais vous pouvez aussi imprimer les formulaires remplis et les envoyer par la poste.
Pour obtenir des conseils fiscaux fiables et maximiser les déductions, il est préférable de faire appel à un conseiller fiscal. comptable ou d'un agent agréé peut également s'avérer très utile.
Annexe E vs. annexe C
Les nouveaux déclarants confondent souvent l'annexe E et l'annexe C. Or, elles ont des objectifs très différents :
Annexe E : Revenus passifs
- Couvre les revenus complémentaires tels que les loyers, les redevances et les héritages.
- Revenu non étroitement lié à un travail quotidien important
Annexe C : Revenus d'entreprise et d'activité indépendante
- Déclarer les revenus et les dépenses liés à l'exploitation d'une entreprise
- Gestion active d'une entreprise individuelle ou d'une SARL unipersonnelle
De nombreux contribuables finissent par soumettre les deux tableaux pour des activités différentes. En cas de doute, demandez à votre conseiller fiscal de vous aider à éviter les erreurs de déclaration et à vous assurer que les revenus que vous percevez sont correctement déclarés.
Maximiser les déductions avec l'annexe E : conseils clés
Le bon côté de l'annexe E ? En consultant un expert fiscal, vous pourriez obtenir d'autres déductions fiscales auxquelles vous avez droit, mais que vous n'aviez pas encore obtenues.
Voici quelques conseils pour minimiser légalement les revenus imposables de loyers et de redevances déclarés dans la première partie :
- Déduire les dépenses liées à la location d'un bien immobilier, telles que les services publics, les réparations et les intérêts hypothécaires.
- Calculer et déduire la dépréciation admissible en fonction du type de bien
- Limiter les déductions pour les résidences de vacances à usage mixte en fonction des jours de location et des jours personnels
- Reportez les dépenses au moyen du formulaire 4562 si les déductions de l'année en cours dépassent les revenus, une stratégie essentielle dans la préparation de l'impôt.
Examinez également les avantages fiscaux auxquels vous pouvez prétendre si vous participez activement à la location de biens immobiliers ou à la promotion immobilière. Il peut s'agir par exemple de déductions pour travail indépendant, de déductions au titre de l'article 199A et de déductions au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. radiations des bureaux à domicile.
Discutez avec votre comptable des mesures à prendre en fonction de votre situation. Mais une bonne gestion de l'annexe E est un excellent point de départ pour amplifier les avantages fiscaux. Profitez-en et gardez plus de revenus !
À vous de jouer !
Nous avons fait le tour de la question en expliquant ce qu'implique l'annexe E. Pour résumer, vous savez maintenant :
- À quoi sert le formulaire de l'annexe E (déclaration des revenus locatifs, passifs et d'investissement) ?
- Types courants de contribuables tenus de remplir l'annexe E
- Comment remplir correctement chaque section
- Principales échéances et modalités de dépôt
- La différence entre les schémas E et C
- Plus des conseils de pro pour tirer parti de l'annexe E et obtenir des déductions plus importantes
Et le meilleur ? Vous pouvez désormais aborder le programme E en toute confiance !
Remplir sa déclaration de revenus n'est peut-être jamais vraiment une partie de plaisir. Mais le fait d'avoir les bonnes connaissances permet de rendre le processus plus fluide et moins stressant.
Comprendre les formulaires essentiels vous permet de contrôler la situation. La mise en œuvre d'une planification intelligente permet également de maximiser les économies.
Félicitez-vous donc. En lisant ce guide, vous avez déjà accompli quelque chose d'important pour votre déclaration fédérale de revenus. Avec les cadres maintenant en place, vous avez réussi !
