Cómo presentar el formulario 8862 del IRS después de que se haya denegado un crédito fiscal
El IRS puede solicitar el Formulario 8862 cuando reclames un crédito tributario que te haya reducido o denegado en una declaración anterior. Antes de completar el formulario, verifica por qué se denegó el crédito. Una denegación por motivos de elegibilidad sustantiva, una corrección matemática o administrativa y una prohibición de crédito de dos o diez años requieren respuestas diferentes.
Dependiendo de la denegación anterior, es posible que necesites el Formulario 8862 para reclamar el Crédito por Ingresos del Trabajo (EITC), uno de los créditos por hijos y dependientes, o el Crédito Fiscal de Oportunidad Estadounidense. El formulario no se limita a las solicitudes del EITC.
Esta guía explica cuándo es necesario presentar el Formulario 8862 del IRS, qué secciones se aplican, qué documentos pueden respaldar tu solicitud y qué medidas puede tomar el IRS después de que presentes tu declaración.
Respuesta rápida y puntos clave
Respuesta rápida: Presenta el Formulario 8862 del IRS junto con la declaración en la que reclames un EITC, CTC, ACTC, ODC o AOTC que el IRS haya reducido o rechazado previamente por un motivo distinto a un error matemático o administrativo. Debes cumplir con los requisitos establecidos para el nuevo año fiscal. La presentación del formulario no garantiza su aprobación.
Puntos clave
- Por lo general, una corrección matemática o administrativa no requiere el formulario.
- Complete la Parte I y cada una de las partes que corresponda.
- En la línea 1 se solicita el año fiscal de la nueva solicitud.
- Adjunta a tu declaración los anexos de créditos correspondientes.
- Una prohibición de crédito de dos años o de 10 años requiere un tratamiento distinto según las instrucciones del IRS.
- El IRS podría solicitar documentos antes de liberar el reembolso en cuestión.
¿Qué es el formulario 8862 del IRS?
El formulario 8862 del IRS es la declaración informativa que el IRS revisa cuando solicitas ciertos créditos después de que los haya rechazado en una declaración anterior. El título oficial es Información para reclamar ciertos créditos tras una denegación. Lo presentas junto con la declaración en la que se incluye la nueva solicitud de crédito.
Es posible que se requiera el formulario para el Crédito por ingresos del trabajo, los créditos por hijos y por dependientes, o el Crédito Fiscal de Oportunidad Estadounidense. Por lo general, una corrección matemática o administrativa no da lugar a este requisito de presentación; sin embargo, una denegación de elegibilidad sí puede hacerlo. Incluso en ese caso, los datos que figuren en tu nueva declaración deben cumplir con las normas de créditos de ese año fiscal.
IRS Formulario 8862 no calcula el crédito ni revoca el ajuste anterior. El Anexo EIC presenta la información sobre los hijos que cumplen con los requisitos para el EITC, el Anexo 8812 se encarga de los créditos por hijos y dependientes, y el Formulario 8863 calcula los créditos por educación, incluido el AOTC. El formulario respalda la solicitud renovada, mientras que esos anexos y el resto de tu declaración muestran cuánto estás solicitando y si cumples con los requisitos.
¿Quién debe presentar el Formulario 8862 del IRS?
Por lo general, debes presentar el Formulario 8862 del IRS si el IRS redujo o rechazó anteriormente un crédito cubierto por un motivo distinto a un error matemático o administrativo y ahora cumples con los requisitos para reclamar ese crédito nuevamente.
Sigue estos cuatro pasos para verificar:
- Identifica el crédito que el IRS redujo o rechazó.
- Lee el aviso por el motivo indicado.
- Verifica si existe alguna excepción o una restricción de crédito activa.
- Verifica que tu declaración actual cumpla con las normas de crédito.
Si ya no tienes el aviso, compara tu declaración anterior con una transcripción del IRS. Busca texto que describa una corrección matemática, la denegación de elegibilidad, un requisito de recertificación o una suspensión de dos o diez años. El hecho de que el software de impuestos te lo indique no prueba por sí solo que sea obligatorio presentar la declaración.
| Medidas previas del IRS | Situación actual | Tratamiento del formulario 8862 |
|---|---|---|
| Crédito denegado por no cumplir con los requisitos | Volver a solicitar el crédito y cumplir actualmente con los requisitos | Archivo general |
| Corrección matemática o administrativa | Reclamar el crédito nuevamente | Por lo general, no se presenta |
| Crédito otorgado tras la recertificación | No se admitirá ninguna impugnación posterior | Por lo general, no vuelvas a presentar la solicitud |
| No se reconoce el hijo para el EITC | Cómo solicitar el EITC sin tener hijos | Podría haber una excepción |
| CP74 confirma la recertificación | Cómo reclamar el crédito aprobado | Por lo general, no se presenta |
| Suspensión de dos años o de 10 años | Reclamaciones durante la prohibición | Sigue el especial procedimiento de impugnación de una prohibición |
Una denegación previa no implica automáticamente una prohibición. Según el IRS orientación sobre la denegación de crédito, lo cual requiere una conclusión independiente que implique un incumplimiento imprudente o intencional de las normas o un fraude.
¿Qué créditos y qué partes del Formulario 8862 se aplican?
Cada contribuyente debe completar la Parte I del Formulario 8862 del IRS, luego la Parte II para el EITC, la Parte III para los créditos por hijos y dependientes, o la Parte IV para el AOTC. Si reclamas más de un crédito que te haya sido denegado anteriormente, selecciona cada uno de ellos en la línea 2 y completa todas las partes correspondientes.
| Crédito que se reclama | Sección del formulario 8862 | Artículo relacionado con la devolución |
|---|---|---|
| Crédito por ingresos del trabajo | Parte II | Anexo EIC al incluir a un hijo que cumple con los requisitos |
| Crédito fiscal por hijos | Parte III | Anexo 8812 |
| Crédito fiscal adicional por hijos | Parte III | Anexo 8812 |
| Crédito por otros dependientes | Parte III | Anexo 8812 |
| Crédito fiscal estadounidense por oportunidad | Parte IV | Formulario 8863 |
En la Parte I se identifica la solicitud renovada. En la línea 2, selecciona todos los créditos que vas a solicitar nuevamente y, luego, completa la sección correspondiente para cada uno.
El Formulario 8862 del IRS no reemplaza el anexo que calcula o respalda el crédito. Una declaración puede incluir el formulario de recertificación y, aun así, estar incompleta si falta el Anexo EIC, el Anexo 8812, el Formulario 8863 u otro elemento obligatorio de la declaración. El crédito tributario por hijos reembolsable que aparecía en materiales anteriores era específico para el año 2021 y no es un crédito independiente vigente.
¿Cómo se llena el formulario 8862 del IRS?
Llena el formulario 8862 del IRS revisando la denegación anterior, seleccionando cada crédito que estés reclamando y respondiendo las preguntas de cada sección correspondiente. Luego, compara esas respuestas con tu declaración y los documentos de respaldo.
- Revisa la decisión anterior del IRS de rechazar la deducción.
- Confirma que el formulario es obligatorio.
- Ingresa el año de la nueva reclamación de crédito en la línea 1.
- Selecciona nuevamente todos los créditos que se están reclamando.
- Completa cada parte correspondiente.
- Adjunte los anexos de crédito correspondientes.
- Compara el formulario con el resto de la declaración.
- Conserva los documentos que acrediten que sigues cumpliendo con los requisitos.
En la Parte I se identifica la nueva solicitud. En la línea 1, ingresa el año para el que ahora solicitas el crédito, no el año anterior en el que se te denegó.
La Parte II trata sobre el EITC. Sus preguntas se refieren a los ingresos por trabajo o por inversiones, a si usted o su cónyuge podrían ser hijos que reúnen los requisitos de otra persona y a si está solicitando el EITC con un hijo. Dependiendo de esa respuesta, se aplican las normas relativas a la relación familiar, la edad, la residencia, la declaración conjunta o la edad del contribuyente. Adjunte el Anexo EIC cuando sea necesario.
La Parte III aborda temas como la residencia, la relación, la edad, la dependencia, la manutención, las declaraciones de impuestos conjuntas y las normas para padres separados.
La Parte IV pregunta sobre solicitudes anteriores del crédito AOTC o del crédito Hope, el nivel educativo del estudiante, su matriculación y las condenas por delitos graves relacionados con drogas. El formulario 8863 sigue siendo necesario. Siga las instrucciones para completar el formulario para cada línea correspondiente.
En la línea 1 se solicita el año en que se renovó la solicitud de crédito, no el año en que el IRS la rechazó anteriormente.
¿Qué hay que acordar antes de presentar el formulario?
Revisa el formulario que se encuentra junto al aviso anterior del IRS, tu declaración actual, los anexos de créditos correspondientes y los documentos que respaldan cada respuesta sobre los requisitos de elegibilidad.
| Compara estos artículos | Lo que debe coincidir |
|---|---|
| Notificación previa del IRS y el Formulario 8862 | El crédito afectado y por qué se requiere la recertificación |
| Línea 1 del formulario 8862 y la declaración actual | El año fiscal de la nueva solicitud |
| Formulario 8862 y Anexo EIC | Nombres de los hijos y tratamiento fiscal de los hijos que cumplen los requisitos |
| Formulario 8862 y Anexo 8812 | Dependientes considerados para el CTC, el ACTC o el ODC |
| Formulario 8862 y Formulario 8863 | Información sobre los requisitos de elegibilidad para estudiantes y del AOTC |
| Respuestas sobre la residencia y documentos de respaldo | La dirección del menor y el tiempo que ha vivido con el contribuyente |
| Números de identificación y fechas de emisión | Cumplimiento con las normas aplicables en materia de crédito y año fiscal |
Lee cada respuesta junto con las entradas correspondientes en la declaración. El nombre del niño, los meses de residencia, su condición de dependiente o la fecha de emisión del número de identificación que figuran en el Formulario 8862 del IRS no deben diferir de los datos del Anexo EIC, el Anexo 8812, el Formulario 8863 o el Formulario 1040. La información contradictoria puede hacer que el IRS vuelva a cuestionar o rechazar el crédito.
¿Qué documentos debes reunir antes de presentar la solicitud?
Empieza por averiguar por qué se rechazó la solicitud anterior. Revisa lo siguiente:
- Notificación de rechazo o de auditoría del IRS
- Una notificación de deficiencia, si corresponde
- Toma nota de los números CP74, CP79 o CP79A, si los recibes
- La declaración anterior y el anexo de créditos afectados
- Una cuenta o un extracto de cuenta, en caso de que no se pueda obtener el aviso
A continuación, reúne documentación de respaldo para el crédito que estás solicitando ahora.
Para obtener el crédito por hijos que cumplen los requisitos, estos documentos pueden incluir expedientes escolares, médicos o de cuidado infantil que indiquen la dirección del niño; documentos de nacimiento, adopción o de parentesco; documentos de custodia o separación; tarjetas del Seguro Social; y documentos que expliquen una ausencia temporal.
Para el AOTC, guarda el Formulario 1098-T, el estado de cuenta del estudiante, los recibos de los gastos que cumplen con los requisitos, la información sobre becas o subvenciones, y los registros que muestren solicitudes anteriores de créditos del AOTC o del Hope.
Estos registros respaldan las respuestas del Formulario 8862 del IRS, pero no se adjuntan automáticamente. Presenta únicamente los documentos que se soliciten en las instrucciones de la declaración o en una notificación específica del IRS.
Si la denegación anterior se debió a la residencia de un hijo, a su condición de dependiente o a otro hecho controvertido relacionado con la elegibilidad, un contador público certificado (CPA) puede revisar la notificación, la declaración y los documentos de respaldo antes de volver a solicitar el crédito.
¿Qué sucede después de presentar el Formulario 8862?
Después de presentar el Formulario 8862 del IRS, el IRS puede otorgar el crédito, solicitar documentos de respaldo, rechazar una declaración incompleta o volver a denegar el crédito. El resultado depende de que la declaración esté completa, de las normas del crédito y de la información de que disponga el IRS.
| Situación | Próxima acción adecuada |
|---|---|
| Se aceptó la devolución y no se recibió ningún aviso | Realiza el seguimiento del reembolso a través del proceso habitual Revisión del IRS herramientas |
| El IRS solicita documentos | Responda con la documentación pertinente antes de que venza el plazo establecido en la notificación |
| Rechazos en la presentación electrónica por falta del Formulario 8862 | Verifica los asientos de anulación y devolución anteriores |
| El IRS vuelve a rechazar el crédito | Consulta el motivo y los derechos de apelación en el denegación de crédito aviso |
| Se presentó un recurso para impugnar una prohibición | Siga las instrucciones del aviso que se publique y respete el plazo indicado |
El IRS no publica un plazo de tramitación confiable específicamente para este formulario. El tiempo que tarda en procesarse un reembolso puede depender del crédito solicitado, la exactitud de la declaración, la verificación de identidad, las restricciones legales sobre reembolsos, revisiones adicionales y la rapidez con la que respondas a una solicitud de documentos.
Lo que no significa el formulario 8862 del IRS
Varias suposiciones sobre el formulario pueden dar lugar a una presentación innecesaria, a una solicitud de crédito sin fundamento o al incumplimiento de un plazo de notificación. El Instrucciones del IRS considéralo como parte de una solicitud posterior, no como prueba de que el crédito sea admisible.
| Eso no significa | ¿Qué es más preciso? |
|---|---|
| El crédito se aprueba automáticamente | Aún así, debes cumplir con las normas del año fiscal actual |
| El reembolso completo será denegado necesariamente | El IRS solo puede revisar o ajustar el crédito afectado |
| El formulario debe presentarse cada año | Por lo general, se deja de presentarla una vez que se ha autorizado el crédito, a menos que se produzca otra desautorización sustantiva |
| Se aplica automáticamente una prohibición de dos o diez años | Una prohibición requiere una resolución independiente del IRS |
| Este formulario sustituye al Anexo EIC, al Anexo 8812 o al Formulario 8863 | Es posible que aún se requieran los calendarios de crédito correspondientes |
| Al presentar el formulario se corrige la denegación original | Normalmente respalda una reclamación posterior; la disputa anterior sigue sus propios procedimientos de notificación |
| El formulario en sí mismo demuestra que se cumplen los requisitos | Tu declaración y los datos que la respalden deben demostrar que cumples con los requisitos |
¿Cuándo debes buscar ayuda si te rechazan un crédito fiscal?
Puede ser conveniente solicitar una revisión profesional cuando el software de impuestos no logre determinar por qué se rechazó el crédito. Considera buscar ayuda cuando:
- Dos contribuyentes reclamaron a la misma niña
- Contradicciones en los registros de residencia
- La notificación original del IRS no se encuentra o no está clara
- Se trata de una notificación de deficiencia o de un plazo para responder
- El IRS impuso una prohibición de dos o diez años
- Se rechazó más de un crédito
- El momento en que se asigne el número de identificación podría afectar la elegibilidad
- El crédito fue rechazado nuevamente tras una presentación anterior
- Tu declaración actual no concuerda con la notificación previa o con los documentos de respaldo
Uso ayuda para preparar la declaración de impuestos cuando se trata de completar la declaración actual. Si el IRS ya está revisando el crédito o solicitando documentos, el asunto requiere un Revisión de notificaciones del IRS.
Cuando la notificación y la declaración actual no dejan claro el motivo para presentar el Formulario 8862 del IRS, un contador público certificado (CPA) puede investigar el asunto mediante el historial de declaraciones, los anexos de créditos y los documentos de respaldo antes de que vuelvas a solicitar el crédito.
Preguntas frecuentes sobre el formulario 8862 del IRS
¿Es necesario presentar el Formulario 8862 todos los años?
No. Una vez que el IRS aprueba el crédito tras la recertificación, por lo general no es necesario presentar el formulario cada año. Solo lo necesitarías nuevamente si una revisión posterior del IRS rechaza el crédito por motivos de fondo, en lugar de corregir un error matemático o administrativo.
¿Puedo presentar el Formulario 8862 de manera electrónica?
Normalmente, el formulario puede adjuntarse a una declaración presentada electrónicamente. Se aplica un procedimiento diferente cuando se impugna una inhabilitación de dos o diez años. Según las instrucciones vigentes, esa impugnación puede requerir que llenes la sección correspondiente y presentes la declaración en papel.
¿El formulario 8862 retrasa el reembolso?
El IRS no publica un plazo fijo para la tramitación de este formulario, y el hecho de presentarlo no retrasa automáticamente tu reembolso. Es posible que se requiera más tiempo si se solicitan documentos que acrediten tu elegibilidad o si algún otro dato de la declaración sigue en proceso de revisión.
¿Qué pasa si no presento el Formulario 8862 cuando sea necesario?
Una declaración electrónica puede ser rechazada si falta el formulario requerido. En otros casos, el IRS puede procesar la declaración, pero no reconocer el crédito correspondiente. El resultado puede depender de cómo hayas presentado la declaración y de qué información se haya omitido en ella.
¿Puedo presentar el Formulario 8862 para más de un crédito denegado?
Sí. La línea 2 te permite volver a seleccionar cada crédito cubierto que estés reclamando. Completa todas las secciones correspondientes y adjunta los anexos o formularios en los que se calculan esos créditos, como el Anexo EIC, el Anexo 8812 o el Formulario 8863.
Revisiones finales antes de presentar el Formulario 8862 del IRS
Antes de presentar la declaración, confirma que la medida previa del IRS requiera una recertificación y que tu declaración actual respalde el crédito. Luego, revisa estos ocho puntos:
- Identifica el crédito que se te había negado anteriormente.
- Confirma que el rechazo no se debió a un error matemático o administrativo.
- Verifica si se aplica una prohibición de dos años o de 10 años.
- Ingresa el año de la nueva reclamación en la línea 1.
- Seleccione todos los créditos que se reclaman en la línea 2.
- Completa cada parte correspondiente.
- Adjunte el Anexo EIC, el Anexo 8812 o el Formulario 8863 cuando sea necesario.
- Compara el formulario con el resto de tu declaración. Los nombres, los números de Seguro Social, la información sobre los dependientes, las respuestas sobre la residencia y los anexos de crédito deben coincidir.
Presenta el formulario 8862 del IRS solo cuando tu historial de notificaciones y tu elegibilidad actual lo justifiquen. Conserva los documentos relacionados, pero adjúntalos únicamente cuando así lo indiquen las instrucciones de la declaración o lo requiera una notificación del IRS.
