Información sobre la titularidad real: lo que necesita saber
¿Has oído hablar de los nuevos requisitos de declaración de beneficiarios finales para ciertas empresas en Estados Unidos? Si diriges o eres propietario de una startup o una pequeña empresa, es muy probable que esto te afecte.
A partir del 1 de enero de 2024, millones de sociedades de responsabilidad limitada (LLC), sociedades anónimas y otras entidades similares deberán presentar un informe de información sobre la titularidad real (BOI) ante la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN) del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos (FinCEN). Esta nueva normativa federal se deriva de una ley denominada Ley de Transparencia Corporativa (CTA) y tiene por objeto arrojar luz sobre quiénes son, en última instancia, los propietarios, los controladores o los beneficiarios de las empresas.
En esta guía completa, abordaremos todo lo que las empresas emergentes deben saber para cumplir con las normas de declaración de información sobre la titularidad real en 2024 y en adelante.
Por qué es importante el informe sobre la titularidad real
Exigir a determinadas empresas que comuniquen al gobierno información detallada sobre la titularidad real supone un gran cambio. Sin embargo, los objetivos subyacentes son muy razonables: prevenir los delitos financieros y dotar a las fuerzas del orden de herramientas para detener a los delincuentes, especialmente a través de la transparencia que las empresas deben garantizar en sus informes.
En concreto, el CTA tiene como objetivo combatir el lavado de dinero, la evasión fiscal y otras actividades ilícitas que se ven facilitadas cuando se desconoce la identidad de las personas reales que están detrás de las sociedades ficticias. Los requisitos de información sobre la titularidad real tienen por objeto levantar el velo del anonimato, y se dirigen principalmente a las empresas declarantes nacionales y extranjeras.
Por supuesto, la gran mayoría de las empresas emergentes y las pequeñas empresas, que ahora están incluidas entre las entidades obligadas a informar, cumplen con las normas y están haciendo un gran trabajo. Sin embargo, los responsables políticos han decidido que merece la pena exigir a estas entidades que presenten informes sobre la titularidad real, a cambio de poder detectar a delincuentes sofisticados que hacen un uso indebido de las estructuras corporativas.
¿Qué empresas emergentes deben presentar información sobre la titularidad real?
Si dirige o es propietario de una sociedad de responsabilidad limitada (LLC), una sociedad anónima u otra entidad formalizada similar constituida mediante la presentación de documentos ante la Secretaría de Estado, es posible que deba cumplir con las nuevas normas sobre la obligación de informar sobre la titularidad real. No obstante, existen diversas exenciones.
Por ejemplo, las empresas unipersonales constituidas sin ningún registro oficial ante el Estado no suelen estar sujetas a la obligación de comunicar información sobre la titularidad real. La CTA también excluye a 23 categorías de entidades formales exentas que difícilmente podrían facilitar la comisión de delitos, entre las que se incluyen:
- Empresas que cotizan en bolsa
- Instituciones financieras
- Grandes empresas operativas
- Organizaciones sin fines de lucro
- Entidades con presencia física significativa en Estados Unidos
Ver el lista completa de exenciones de la CTA, algo fundamental para las entidades que se preguntan si están obligadas a presentar informes. para confirmar si su startup cumple los requisitos. Si ha constituido una sociedad o ha creado formalmente una LLC, le recomendamos encarecidamente que se informe más a fondo. Millones de pequeñas empresas y startups sin exenciones, ahora consideradas empresas obligadas a informar, deberán presentar finalmente los datos sobre la titularidad efectiva ante la FinCEN.
¿Quién debe declararse como beneficiario efectivo?
Para las empresas emergentes sujetas a los requisitos de información sobre la titularidad real de la CTA, la tarea principal consiste en recopilar y presentar información sobre todos los “titulares reales”.”
La CTA define como «titular efectivo» a cualquier persona física que:
- Ejerce, directa o indirectamente, un control sustancial sobre la entidad, O BIEN
- Posee o controla al menos el 251 % de las participaciones
Este criterio de «control sustancial» abarca numerosas situaciones. Cualquier directivo, miembro del órgano de gobierno, responsable clave de la toma de decisiones o persona que ejerza poder de forma indirecta sobre la empresa se considera titular efectivo.
Y también se considera a quien posea o controle el 25%+ del capital social, los activos, los derechos de voto u otras participaciones de una empresa emergente, aunque no se encargue de la gestión diaria.
Cuándo deben presentar su informe BOI las empresas emergentes
Ahora que ya sabes un poco sobre qué empresas emergentes tienen la obligación de informar sobre la titularidad real y quiénes deben figurar en los informes como titulares reales, veamos cuáles son los plazos.
Para las empresas emergentes y las pequeñas empresas que ya estuvieran en funcionamiento antes del 1 de enero de 2024, la fecha límite para Presentar el informe inicial sobre la titularidad real La fecha límite para cumplir con los requisitos de la FinCEN es el 1 de enero de 2025.
Por lo tanto, en el caso de las empresas constituidas a partir de principios de 2024, los plazos para presentar la primera declaración serán muy ajustados:
- Entidades constituidas en 2024 -> Informe inicial en un plazo de 90 días
- Entidades constituidas a partir de 2025 -> Informe inicial en un plazo de 30 días
Como puedes ver, startups recién creadas, que ahora se consideran empresas sujetas a la obligación de informar a nivel nacional, tendrán que darse prisa para presentar los datos de los beneficiarios efectivos ante la FinCEN durante el primer mes de existencia. No es precisamente una tarea apasionante, pero el incumplimiento conlleva el riesgo de sufrir severas sanciones civiles y penales.
Obligaciones de presentación de informes ante la BOI tras la presentación inicial
La CTA no se limita a una única presentación de información sobre la titularidad real por parte de las empresas emergentes. Por el contrario, establece una obligación permanente que exige comunicar a la FinCEN cualquier cambio en un plazo de 30 días.
Si se produce algún cambio en los titulares efectivos o en los datos de declaración, las empresas emergentes deben presentar un informe actualizado. Por ejemplo, los cambios en la identidad de quienes posean más del 25% de participaciones o derechos de voto probablemente darían lugar a este requisito. Las rondas de financiación en las que se incorporen nuevos inversionistas con control sustancial también requieren una actualización.
El seguimiento periódico de las circunstancias y las personas que deben ser objeto de notificación al BOI garantizará que las empresas emergentes cumplan con la normativa a medida que crecen. Las herramientas de software pueden ayudar a llevar un control de esto, junto con una atención especial durante los hitos importantes.
Aspectos clave a tener en cuenta en relación con los requisitos de información sobre la titularidad real
Para muchas empresas en fase inicial, recopilar y presentar al gobierno federal información personal detallada sobre los propietarios, fundadores e inversionistas puede suponer una sorpresa desagradable. Veamos por qué esta obligación de informar suscita inquietudes:
Temor por la privacidad y la seguridad de los datos – Para elaborar un informe exhaustivo sobre la titularidad real, las empresas emergentes deben recopilar datos confidenciales como números de seguro social, direcciones particulares y copias de pasaportes y licencias de conducir. Esto resulta estresante para los fundadores preocupados por la seguridad y centrados en el crecimiento, en lugar de en crear una maquinaria burocrática de presentación de informes que cumpla con estrictas normas de datos.
Afortunadamente, la FinCEN tiene previsto implementar sistemas en línea seguros y fáciles de usar para la presentación de informes, lo que reducirá el riesgo de que los documentos expuestos circulen sin control. Los controles de acceso centralizados también ayudarán a las empresas emergentes a recopilar información sobre los beneficiarios finales de manera confidencial.
Definiciones poco claras – Como se ha descrito anteriormente, la CTA exige la notificación de los titulares reales que ejerzan un “control sustancial”, ya sea de forma directa o indirecta. En teoría parece sencillo, pero esta definición preocupa a las empresas emergentes que se enfrentan a complejas tablas de capitalización, contratos y relaciones confusas con los inversionistas.
Los abogados se han preguntado cuáles son exactamente los límites de la obligación de informar sobre el control sustancial en el caso de los fundadores, los directores, los primeros empleados con responsabilidades, los asesores con participación accionaria y los inversionistas de capital de riesgo pasivos. Del mismo modo, existen normas complejas que regulan la propiedad en varios niveles a través de fondos o entidades de tenencia en el extranjero.
Las empresas emergentes deben aplicar con cuidado las directrices de la CTA sobre la titularidad real para evitar dejar fuera de los informes de información sobre la titularidad real a personas importantes… o incluir accidentalmente a aquellas que superen los umbrales de notificación.
Cargas adicionales para las startups en rápida evolución
Las empresas jóvenes y dinámicas cambian con frecuencia, sobre todo durante las fases de crecimiento acelerado. Esto complica el cumplimiento de los estrictos requisitos de información sobre la titularidad real.
Cada vez que una empresa emergente obtiene una gran inversión, modifica el control de voto o los porcentajes de propiedad, o realiza cambios en su dirección, debe volver a evaluar quién cumple los requisitos para ser considerado titular beneficiario. Y si los cambios dan lugar a la aparición de nuevos accionistas beneficiarios o controladores sustanciales, las empresas emergentes disponen de solo 30 días para notificarlo a la FinCEN.
Para los equipos ágiles que se caracterizan por su flexibilidad y sentido de la urgencia, tener que presentar otra solicitud federal para modificar la estructura de propiedad puede resultar frustrante. Sin embargo, pasar por alto las actualizaciones expone a las startups a sanciones que pueden socavar sus frágiles cimientos iniciales.
Consejos para la presentación de informes sobre la titularidad real
Aunque cumplir con las normas de la CTA sobre la presentación de información sobre la titularidad real plantea retos importantes, hay algunas medidas proactivas que pueden resultar de ayuda:
- Evalúa cuidadosamente desde el principio Averigüe si su startup cumple los requisitos para acogerse a exenciones, lo que le permitiría eludir por completo dichos requisitos. Si no está exenta, incorpore de inmediato la recopilación de datos, los protocolos de seguridad y los flujos de trabajo de monitoreo en sus procesos operativos para garantizar el cumplimiento de la normativa CTA.
- Recurrir al asesoramiento jurídico para obtener asesoramiento personalizado sobre cómo aplicar pruebas complejas de titularidad efectiva a sus inversionistas y directivos. Evite omitir a personas que deban ser declaradas o incluir en exceso a personal que no alcance los umbrales establecidos.
- Invierte en un software de seguimiento de la propiedad ofreciendo indicaciones sobre los cambios que requieren nuevas presentaciones ante la FinCEN. Algunas plataformas incluso se integran con las herramientas de presentación de informes del BOI para simplificar el proceso.
- Externalizar las tareas de presentación de documentos reglamentarios como la presentación de informes sobre la titularidad real a los proveedores de servicios corporativos para garantizar el cumplimiento de los plazos iniciales de presentación de informes de la BOI. Su experiencia les permite sortear las complejidades del cumplimiento normativo, lo que permite a los fundadores centrarse en los clientes y en el crecimiento.
Aunque las noticias de hoy puedan centrarse en oligarcas extranjeros de mala fama y magnates estadounidenses de dudosa reputación, las repercusiones de la CTA afectan a millones de startups y pequeñas empresas comunes y corrientes. Sin embargo, resistirse a cumplir o ignorar las normas de declaración de la titularidad real solo debilita los cimientos de tu empresa.
En lugar de posponer los preparativos, toma medidas proactivas desde ahora. Crea una cultura que combine el cumplimiento de las obligaciones legales con innovaciones que apuesten por grandes sueños. Así, cuando llegue el 1 de enero de 2025, cumplirás con los requisitos sin problemas, sin perder de vista tu objetivo de cambiar el mundo.
